Sucessão e doação de imóveis: o regime tributário aplicável

Propriedade recebida como herança ou doação está sujeita a diferentes tratamentos tributários. Aqui está um resumo dos impostos a serem pagos e as taxas aplicáveis.

Sucessão e doação de imóveis: o regime tributário aplicável

Propriedade em doação e sucessão

Os sujeitos que herdam bens imóveis têm a obrigação de apresentar o declaração de sucessão e pagar, se devido, o imposto sobre herança.
Assim também as doações dos edifícios estão sujeitas a tributação.
Aqui está um resumo do regime tributário aplicável à sucessão e doação bens imóveis.

A declaração de sucessão

A sucessão é a transferência de propriedade e outros direitos sobre bens móveis e imóveis, após a morte do proprietário. Todos os ativos do falecido constituindo oativo hereditário (imóveis, bens móveis de qualquer tipo, excluindo títulos do governo e veículos registrados no PRA, ações e participações em empresas, dinheiro, jóias e móveis), ou seja, os ativos que se enquadram em uma herança são objeto de sucessão e são transferidos aos herdeiros.
O chamado imposto sobre herança é aplicado a essa transferência e é calculado automaticamente pela Agência de Receita, após a apresentação do declaração de sucessão.

Doação de imóveis

Dentro de 12 meses a partir da abertura da sucessãocoincidindo com a data da morte do contribuinte, deve ser apresentada a declaração de sucessão.
Eles são obrigados a apresentá-lo:
• os sujeitos chamados para a herança
• os legatários ou seus representantes
• diretores da empresa
•os editores dos legados herdados
•executores testamentários.
A declaração não deve ser apresentado quando oherança do falecido é doado ao cônjuge e parentes em linha reta, o valor de ativos hereditários não excede 100 mil euros e não está incluído bens propriedade ou direitos imobiliários.
Para a isenção da obrigação de apresentar a declaração de sucessão, todos estes condições devem ocorrer simultaneamenteportanto, não há condições alternativas entre eles.

Como apresentar a declaração de sucessão

Para enviar a declaração, preencha o formulário apropriado modelo 4 Declaração de sucessão disponível no site da Revenue Agency. Depois de devidamente compilado, o modelo deve ser apresentado ao escritório territorial da Agência em cuja circunscrição a última residência do falecido foi estabelecida (se o falecido não tivesse residência na Itália, a declaração deve ser apresentada ao escritório do Interior em cuja circunscrição foi definida a última residência italiana).
Dentro dos 30 dias seguintes mediante apresentação do relatório de sucessão, aqueles chamados a herdar devem apresentar o pedido de transferência cadastral de edifícios para os escritórios da Agência de Receitas - Agência de Terras.

Imposto sobre herança: taxas e franquias

Com base na declaração de sucessão, a Agência calcula o imposto devido (rendimento cadastral reavaliado de 5% e multiplicado por um dos coeficientes exigidos por lei: 110 para a primeira casa, 120 para os edifícios dos grupos cadastrais A e C, exceto categorias A10 e C1, 140 para edifícios pertencentes ao grupo cadastral B, 60 para edifícios das categorias A / 10 e D e 40.8 para as categorias C1 e E).
O valor da taxa muda de acordo com o grau de parentesco existente entre a pessoa falecida e o herdeiro.
Além das taxas, devemos considerar também franquia, um limite dentro do qual o imposto não é devido.
assim alíquotas e franquias para o cálculo do imposto sobre herança são:
•4% para os cônjuges e parentes em linha reta (pais e filhos), a ser calculado sobre o valor excedente para cada herdeiro, 1.000.000 euros (o dedutível neste caso é de até 1.000.000 euros)
•6% para irmãos e irmãs calculados sobre o valor excedente, para cada herdeiro, 100.000 euros (a franquia é de até 100.000 euros)
• 6% a ser calculado sobre o valor total, para os demais parentes até o quarto grau, similar em linha reta, bem como em linha colateral até o terceiro grau (não é prevista franquia)
•8% a ser calculado sobre o valor total para outras pessoas (também neste caso não se aplica dedutível).
Se o destinatário da propriedade for uma herança pessoa com deficiência grave, de acordo com a lei 104/1992, o dedutível de 1.500.000 euros.
É diretamente a Receita Federal que notifica o aviso de liquidação fiscal a ser pago no prazo de 60 dias em bancos, correios ou diretamente ao agente de cobrança.

Sucessão: a hipoteca e os impostos cadastrais

Sucessão imobiliária

Além do imposto sobre herança, eles são devidos hipoteca e impostos cadastrais no valor de 2% e 1%, respectivamente, do valor dos edifícios, com um pagamento mínimo de 200 euros por cada imposto.
Enquanto o imposto sucessório é devido após a apresentação da declaração de sucessão, a hipoteca e a taxa cadastral eles devem ser pagos primeiro apresentar a declaração de sucessão, usando o modelo F23 (indicando os códigos fiscais 649T para o imposto hipotecário e 737T para o imposto cadastral).
Se apenas um dos herdeiros apresentar os requisitos para aproveitar instalações relacionadas com a primeira casa, os impostos hipotecários e cadastrais são devidos ao valor fixo de 200 euros cada, independentemente do valor da propriedade.

Doação: os impostos a serem pagos

Quando a transferência da propriedade ocorre por escritura inter vivos nós falamos sobre doação. Quanto à sucessão, também para o doação o pagamento de uma série de impostos, o imposto da doação e os impostos hipotecários e cadastrais estão previstos.

Sucessão imobiliária

L 'o imposto de doação é devido dos beneficiários da doação, ou seja, de quem recebe a doação e aplica-se ao valor dos ativos e direitos transferidos, tais como imóveis e bens móveis de qualquer tipo.
Para o cálculo do imposto, eles também são usados ​​neste caso alíquotas e franquias diferente dependendo do grau de relação entre o doador e o beneficiário:

-
Taxa de 4% para o cônjuge e parentes em uma linha reta para ser calculado sobre o valor em excesso para cada beneficiário, € 1.000.000 (neste caso, a franquia é de até € 1.000.000)
•Taxa de 6% para irmãos e irmãs, a ser calculado sobre a mais valia, para cada beneficiário, 100.000 euros (a franquia é de até 100.000 euros)
•Taxa de 6% a ser calculada sobre o valor total para outros parentes até o quarto grau, similar em linha reta e em linha colateral até o terceiro grau (neste caso não há isenção)
•Taxa de 8% a ser calculada sobre o valor total para outras pessoas (também neste caso não há isenção).
Além do imposto sobre doações, você deve pagar hipoteca e impostos cadastrais no montante de 2% e 1%, respectivamente, do valor da propriedade sujeita à transferência (têm um montante fixo de 200 euros cada, se o beneficiário puder beneficiar da primeira prestação nacional).
É o notário diante do qual a doação é feita por escritura pública que deve registrar a escritura no escritório da Agência de Receita e, em seguida, prever o pagamento de impostos.



Vídeo: