Contabilidade e faturas de deduções de 50% e 65%

Ao realizar trabalhos que podem se beneficiar de deduções fiscais, é útil elaborar contas e faturas separadas para facilitar os pagamentos e o arquivamento.

Contabilidade e faturas de deduções de 50% e 65%

Deduções e contabilização de impostos

o projeto de lei relação ao trabalho realizado é um dos principais documentos para acessar o deduções fiscais para o reformas de edifícios (50%) e para o economia de energia (65%).
Portanto, é importante estabelecê-lo corretamente para não incorrer na perda infeliz do benefício fiscal.

Não cumulabilidade de deduções fiscais

Antes de entender como organizar a contabilidade no momento da execução das obras e as faturas resultantes, é importante lembrar que a dedução para obras de reforma (50%) não pode ser combinado com o subsídio fiscal previsto para as mesmas intervenções destinadas a economizar energia (65%).
Portanto, no caso em que as operações realizadas se enquadram tanto nos incentivos previstos para economia de energia como nos de reforma predial, o contribuinte poderá utilizar, para as mesmas despesas, apenas um ou outro benefício fiscal.

Organização de contabilidade funcional para faturas

No caso em que a intervenção realizada é completamente em um dos benefícios fiscais, a gestão das faturas será muito simples. Uma ou mais faturas serão emitidas, todas as quais serão usadas para acessar os benefícios fiscais.

Faturas contábeis e de dedução residencial


Por outro lado, quando os trabalhos realizados se enquadram numa parte na dedução fiscal para reformas de edifícios, para uma segunda parte na de poupança de energia e para a parte restante não podem beneficiar de qualquer dedução, a situação torna-se mais complicada.
Torna-se bom hábito, então contabilidade separada do trabalho, a fim de ter uma clara distinção entre os itens que podem ou não ser incluídos nas deduções fiscais.
Vamos fazer um exemplo. Vamos imaginar renovar uma casa existente, mesmo fazendo uma pequena expansão. Nesta situação, é provável que algumas obras (como a substituição de janelas ou a caldeira) possam ser incluídas na dedução fiscal para economia de energia, enquanto outras (como a reconstrução do sistema elétrico ou a demolição de partições, etc.) beneficiar da dedução para reformas de edifícios e, finalmente, os trabalhos de expansão serão configurados como uma nova construção e, portanto, não serão elegíveis para qualquer dedução.
Neste caso, será aconselhável separar os trabalhos separadamente com base no tipo de dedução em que eles vão cair, de modo a emitir posteriormente as faturas correspondentes em que as várias deduções serão aplicadas e que por sua vez, fará parte da documentação a ser apresentado e exibido em caso de controles fiscais.
Esta maneira de organizar a contabilidade é bastante exigente porque haverá obras atribuíveis a mais de uma das categorias identificadas (50%, 65% ou nenhuma dedução).

O IVA facilitou a reestruturação


Por exemplo, no caso citado da reestruturação com expansão, o elemento das especificações relativas aos gessos deve ser atribuído à parte utilizada no volume existente para a dedução fiscal para as obras de renovação, enquanto que para a parte utilizada no alargamento deve ser considerada na categoria das obras não dedutível. Portanto, para o gesso, os medidores quadrados usados ​​para a peça existente e para o alargamento devem ser identificados, de modo que uma das duas quantidades possa ser incluída na fatura para a dedução na renovação de prédios e a outra na fatura de obras não dedutível.
Uma contabilidade executada desta maneira parecerá bastante complicada no momento em que for escrita, mas tornará muito clara a divisão de despesas para as várias deduções fiscais e, consequentemente, facilitará os pagamentos, o arquivamento de documentos e não menos verificações pela Agência. de receita.

Emissão de faturas para deduções fiscais

Uma vez realizados os trabalhos e elaboradas as contas separadas, a empresa executora emitirá faturas diferenciadas de acordo com o tipo de dedução em que serão incluídas. É importante que as faturas sejam registradas para a pessoa que irá beneficiar da dedução (proprietário, usufrutuário, inquilino, mutuário, etc.) e que também fará pagamentos.
Além disso, a partir de 14 de maio de 2011, a obrigação de a empresa realizar o trabalho de indicar o custo da mão-de-obra e dos materiais separadamente foi abolida.

IVA nas faturas

Na prestação de serviços relacionados com manutenção ordinária e extraordinária, renovação, etc. feitas em edifícios residenciais, existe um regime subsidiado que consiste na aplicação deIVA reduzido para 10%. O artigo 7, parágrafo 1, letra b), da Lei 488/1999 estabelece em relação às intervenções para a recuperação do patrimônio edificado realizadas em prédios com destino predominante residencial.
No caso de o contratante fornecer bens chamado de valor significativo, expressamente identificado pelo decreto de 29 de dezembro de 1999 (elevadores e guinchos, equipamentos, caldeiras, vídeo-porteiros, equipamentos de ar condicionado e reciclagem, acessórios sanitários e acessórios sanitários, sistemas de segurança) a aplicação do IVA é um pouco diferente e será parcialmente facilitada 10% e em uma parte comum em 22%.
Em ativos significativos, a taxa preferencial é aplicada à diferença entre o valor do desempenho da pessoa que realiza o trabalho, considerado como um todo e o dos próprios ativos.

Custos e faturas para manutenção extraordinária


Com o circular 15E / 2018 Além disso, o Inland Revenue Service especifica que o credor é obrigado a indicar na fatura de forma pontual, a taxa para o desempenho, incluindo os bens significativos fornecidos eo valor dos mesmos, destacando separadamente o montante do imposto igual a 10 % e o montante igual a 22%.
No caso específico de manutenção ordinária e extraordinária, o IVA preferencial de 10% não pode ser aplicado a materiais e bens fornecidos por uma parte que não seja a que executa o trabalho ou aos bens e materiais adquiridos diretamente pelo cliente. Em vez disso, é possível no caso em que as intervenções se configuram como reestruturação, restauração conservadora ou restauração.
Além disso, para qualquer tipo de intervenção (manutenção ordinária e extraordinária, reestruturação, restauração conservadora e restauração), o IVA não é aplicável a serviços profissionais, mesmo se eles caem no âmbito de deduções fiscais.



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